Продаж корпоративних прав фізичною особою: податки у 2026 році

Оновлено 30.10.2026 за чинними редакціями законів: ЗУ № 2275-VIII (від 01.01.2026), ЗУ № 755-IV і Податкового кодексу (від 27.10.2026).

Фізособа, яка продає частку в ТОВ, сплачує 18 % податку на доходи і 5 % військового збору з інвестиційного прибутку: це ціна продажу мінус документально підтверджені витрати на придбання частки. Прибуток показують у річній декларації до 1 травня наступного року, податок сплачують до 1 серпня. Якщо витрати на придбання дорівнюють ціні продажу, податок дорівнює нулю.

Продати свою фірму Порахувати з юристом Telegram

Продаж юридичної особи учасником: що оподатковується

Коли власник «продає юридичну особу», юридично він продає свою частку в статутному капіталі — корпоративні права. Для Податкового кодексу частка ТОВ є інвестиційним активом (пп. 170.2.7 ПКУ), а дохід від продажу — інвестиційним прибутком (п. 170.2 ПКУ). Сама компанія при цьому податків не платить: змінюється лише її учасник.

Ставки і строки

Приклад розрахунку

Умовний приклад. Учасник створив ТОВ і вніс до статутного капіталу 10 000 грн — це підтверджені витрати на придбання частки. Через кілька років він продає 100 % частки за 110 000 грн.

Які витрати можна врахувати

• Внесок до статутного капіталу. Внесення коштів чи майна до статутного капіталу в обмін на частку вважається придбанням інвестиційного активу (пп. 170.2.2 ПКУ).
• Ціна купівлі частки. Якщо частку колись купили, витратами є сума за тим договором — з платіжними документами.
• Дарування і спадщина. Подарована або успадкована частка вважається придбаною за суму державного мита і ПДФО, сплачених у зв’язку з даруванням чи спадкуванням.

Витрати мають бути підтверджені документами: без них базою стає вся ціна продажу. Тому договори й платіжки про внесок варто знайти до угоди.

Коли податку немає або він менший

• Немає прибутку. Ціна продажу не перевищує підтверджених витрат на придбання — інвестиційного прибутку немає.
• Збиток. Від’ємний фінансовий результат за рік переноситься на зменшення результату наступних років (пп. 170.2.6 ПКУ). Збиток від продажу пов’язаним особам не враховується (пп. 170.2.5 ПКУ).
• Малий дохід. Звільнено від податку дохід від продажу інвестиційних активів за рік, якщо він не перевищує 1,4 прожиткового мінімуму, округленого до 10 грн (пп. 170.2.8 ПКУ): у 2026 році — 4 660 грн.

Вихід з ТОВ теж оподатковується

Коли учасник виходить з товариства замість продажу частки, повернення йому коштів або майна прирівнюється до продажу інвестиційного активу (пп. 170.2.2 ПКУ). Податок рахують так само: отримана сума мінус витрати на придбання частки. Як оформити вихід чи продаж — у статті як продати частку в ТОВ або вийти з учасників.

Хто подає декларацію

Облік операцій з інвестиційними активами фізособа веде сама і показує загальний результат за рік у річній декларації (пп. 170.2.1 ПКУ). Податковим агентом за інвестиційним прибутком Кодекс прямо називає професійного торговця цінними паперами, через якого йде операція (пп. 170.2.9 ПКУ). Коли покупець частки — компанія, порядок розрахунку і звітності сторони узгоджують з бухгалтерами до підписання договору.

Як ми допомагаємо продавцю

Передайте фірму нам на продаж: ви називаєте свою суму, ціну продажу встановлюємо ми, з покупцем працюємо ми — анкета продавця. Як оформлюють саму угоду — у статті продаж корпоративних прав ТОВ. Покупцю корисно знати з чого складається ціна готової фірми.

Часті питання

Продати фірму або частку

Опишіть компанію і частку, яку продаєте. Юрист відповість у робочий час; податкові питання допомагають закрити бухгалтери групи (keys.ua).

Або одразу в месенджер: Telegram, Viber, WhatsApp, чи на info@legal.ua.

Джерела

• Податковий кодекс України, пп. 167.5.1, п. 170.2, п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX — редакція від 27.10.2026
• ЗУ «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» № 2275-VIII, ст. 20, 21, 24 — редакція від 01.01.2026